รู้หรือยัง ตั้งแต่มกราคม 2567 เป็นต้นไป ยกเลิกการยื่นแบบกระดาษสำหรับ ภ.ง.ด.1 และ ภ.ง.ด.1ก แล้วนะ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คืออะไร?

ใครมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ได้แก่ ผู้ที่มีเงินได้เกิดขึ้นระหว่างปีที่ผ่านมาโดยมีสถานะ อย่างหนึ่งอย่างใด ดังนี้

1. บุคคลธรรมดา
2. ห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล
3. ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี
4. กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
5. วิสาหกิจชุมชน ตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมวิสาหกิจชุมชน เฉพาะที่เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญ หรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล

เอกสารที่ต้องเตรียม สำหรับยื่นภาษีออนไลน์

1. เอกสารแสดงรายได้ หนังสือรับรองเงินเดือน (50 ทวิ) จากบริษัทหรือนายจ้าง ซึ่งในเอกสาร 50 ทวิจะมีรายละเอียดสำคัญ เช่น รายได้รวมในปีนั้นมีรายได้รวมเท่าไหร่ หรือเงินสมทบประกันสังคมทั้งหมด มีการหักภาษีล่วงหน้าเท่าไหร่บ้าง เป็นต้น
2. เอกสารรายการลดหย่อนที่รวบรวมไว้ตลอดทั้งปี เช่น ค่าเลี้ยงดูพ่อแม่ หรือบุตร เบี้ยประกันชีวิต ประกันสุขภาพ หรือใบกำกับภาษีเต็มรูปของช้อปดีมีคืน เป็นต้น

1. เข้าสู่เว็บไซต์ของกรมสรรพากร

ขั้นตอนแรก ให้เข้าสู่เว็บไซต์ของกรมสรรพากร https://efiling.rd.go.th/ และเลือก “ยื่นแบบออนไลน์” หากยังไม่มีบัญชีให้กด “สมัครสมาชิก” ก่อน โดยระบบจะให้กรอกข้อมูลส่วนตัวต่าง ๆ เช่น เลขบัตรประจำตัวประชาชน (เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร) วันเดือนปีเกิด เลขหลังบัตรประชาชน ที่อยู่ ฟังก์ชัน พร้อมสร้างรหัสผ่านเพื่อใช้ในการเข้าสู่ระบบ E-filing สำหรับยื่นภาษีออนไลน์

2. เข้าสู่ระบบ E-filing ของกรมสรรพากร

โดยการกรอกชื่อผู้ใช้งาน หรือ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอาการ พร้อมกรอกรหัสผ่าน และกด “ตกลง” จากนั้นยืนยันตัวตนด้วยรหัส OTP 6 หลัก ผ่านเบอร์โทรศัพท์มือถือ

3. เลือกยื่นแบบภาษีเงินได้ ภ.ง.ด. 90/91

อ่านและยอมรับข้อตกลงและเงื่อนไขในการใช้บริการอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากร จากนั้นกด “เข้าสู่ระบบ” และเลือก “ยื่นแบบ” ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด. 90/91

4. กรอกข้อมูลผู้เสียภาษี (ตรวจสอบข้อมูลส่วนตัว และใส่สถานะ)

ระบบจะแสดงข้อมูลส่วนบุคคลต่าง ๆ ให้เราทำการตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลผู้เสียภาษี ได้แก่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร ชื่อ-นามสกุล วันเดือนปีเกิด และสถานที่ติดต่อ จากนั้นเลือกสถานะ และกด “ถัดไป”

5. กรอกข้อมูลเงินได้ (ระบุข้อมูลตามแหล่งที่มาของรายได้)

กรอกข้อมูลรายได้จากเงินเดือน โดยให้กรอกรายได้ทั้งปีตามใบ 50 ทวิ ที่ทางบริษัทให้มา พร้อมกรอกเลขผู้จ่ายเงินได้ และหากใครมีรายได้ที่ไม่ใช่เงินเดือน ให้กรอกข้อมูลด้วย เช่น รายได้จากฟรีแลนซ์ รับจ้างทั่วไป และวิชาชีพอิสระ, รายได้จากทรัพย์สิน และการทำธุรกิจ, รายได้จากการลงทุน และรายได้จากมรดกหรือได้รับมา

เมื่อกรอกข้อมูลเงินได้เสร็จแล้ว ให้กด “ถัดไป”

6. กรอกค่าลดหย่อน

กรอกข้อมูลค่าลดหย่อนต่าง ๆ ที่มี เช่น ค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดา-มารดา ค่าลดหย่อนบุตร เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ เงินสมทบกองทุนประกันสังคม เบี้ยประกันชีวิต เบี้ยประกันสุขภาพ จำนวนเงินที่ซื้อกองทุน SSF-RMF และเงินบริจาค เป็นต้น

ในขั้นตอนนี้ ปกติแล้วระบบจะแสดงข้อมูลค่าลดหย่อนที่เรามีมาให้อัตโนมัติ แต่หากมีค่าลดหย่อนอื่น ๆ เพิ่มเติมในปี 2565 ที่ผ่านมา ก็สามารถใส่เพิ่ม หรือปรับแก้ไขได้

เมื่อกรอกข้อมูลค่าลดหย่อนเรียบร้อยแล้ว ให้กด “ถัดไป”

7. ตรวจสอบข้อมูล

เมื่อกรอกข้อมูลเงินได้และค่าลดหย่อนเรียบร้อยแล้ว ให้เราทำการตรวจสอบข้อมูลทั้งหมด โดยระบบจะทำการคำนวณเงินที่ต้องเสียภาษี หรือได้คืนภาษีมาให้อัตโนมัติ โดยสามารถขอคืนภาษีที่ชำระเกินได้ รวมถึงนำเงินภาษีที่ชำระเกินไปอุดหนุนพรรคการเมืองได้

ตรวจสอบความถูกต้องแล้ว ให้กด “ถัดไป”

8. ยืนยันการยื่นแบบ

เมื่อตรวจสอบข้อมูลครบถ้วนแล้ว กด “ยืนยันการยื่นแบบ” เป็นอันเสร็จสิ้นขั้นตอนการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่านช่องทางออนไลน์ แต่ต้องอัปโหลดเอกสารค่าลดหย่อนอื่น ๆ เพิ่มเติมด้วย เพื่อความรวดเร็วในการขอคืนภาษี

สำหรับผู้ที่ยื่นภาษีไม่ทันเวลาที่กรมสรรพากรกำหนด สามารถยื่นภาษีย้อนหลังได้ด้วยตนเอง ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา แต่จะต้องรับบทลงโทษ โดยการเสียค่าปรับ และต้องเตรียมเอกสารประกอบการยื่นแบบภาษี ดังนี้

1. แบบฟอร์ม ภ.ง.ด.91 หรือ ภ.ง.ด.90
2. หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
3. เอกสารที่เกี่ยวข้องกับการลดหย่อนภาษี เช่น หนังสือรับรองการจ่ายเบี้ยประกันชีวิต หนังสือรับรองการจ่ายกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ฯลฯ
4. เอกสารยืนยันสิทธิค่าลดหย่อนบิดามารดา (ใบ ล.ย. 03)
5. เตรียมเงิน เพื่อจ่ายภาษีส่วนที่ค้าง และค่าปรับซึ่งเป็นบทลงโทษที่เกิดจากการยื่นภาษีล่าช้า